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外资公司的税收政策及相关事项

作者:上海誉胜 来源:注册公司流程 日期:2013-7-5 9:26:49 人气:
 1. 外商投资企业和外国企业所得税 

  · 外商投资企业是指中外合资、合作经营企业和外资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%。另外,再徵收3%的地方所得税。 
 ·在上海市内兴办的生产性外商投资企业减按24%的税率徵收企业所得税。在经济技术开发区和浦东新区内设立的生产性外商投资企业减按15%的税率徵收企业所得税。 
 ·外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得,应当缴纳20%的所得税,上海减按10%的税率徵收所得税(国际上通常称为预提税,由支付单位扣缴)。其中提供的资金、设备条件优惠或转让的技术先进的, 经市人民政府批准可以免徵所得税。

2.注册在上海外高挢保税区 

 条件: 
 (1) 最低注册资金为美金6万,并要先到位。
 (2) 一般纳税人资格(增值税)最低注册资金为美金12.5万,并要先到位。
 (3) 注册地必须在外高桥保税区内的贸易区。 

 ·所得税按照15%征收, 公司成立后前2年实际按照8%征收, 后3年按照12.5%征收, 从第六年开始,按照15%征收。 
 ·增值税优惠政策, 17%的增值税, 返回其中的17%中的3%,增值税发票需要通过市场才能开具。

3. 注册在上海浦东,税收15% 

4. 注册在上海浦西,税收33%

5. 增值税、消费税、营业税 

 ·增值税:
在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,均应依照规定缴纳增值税。增值税的基本税率为17%;对粮食、食用植物油、自来水、饲料、化肥、农 药、农机等少数货物税率为13%。 
 ·消费税:在中国境内生产、委托加工和进口烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种消费品应当缴纳消费税。消费税的徵收实行两种办法:一种是从量定额(如汽油每升0.2元),一种是从价定率(如气缸容量在2200毫升以内的小轿车税率为8%)。 
 ·营业税:在中国境内提供交通运输、邮电通信、金融保险、建筑、文化体育、娱乐、服务业等业务, 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人应当缴纳营业税。营业税税率为3%或5%,其中娱乐业的税率为10%或15%。

6. 印花税: 
  在中国境内成立的购销、加工、承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、 技术合同以及产权转移票据、营业账簿、权利许可证照,均应按照规定缴纳印花税。印花税 税率最低为万分之零点五,最高为千分之一。权利许可证照和营业账薄(不包括计载资金的账簿)按件贴花,每件5元。

7. 城市房地产税: 
  房产税依照房产原值一次减除20%後的馀额计算纳税,年税率为1.2%;依照房产租金收入计徵的,税率为12%。外商投资企业在上海浦东新区和经济技术开发区内自建或购置的新建房屋,从建成或购置的月份起,免徵5年房产税。 

  1. 外商投资企业和外国企业所得税 
  ·
外商投资企业是指中外合资、合作经营企业和外资企业以及在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的外国企业所得税税率为30%。另外,再徵收3%的地方所得税。 
  ·在上海市内兴办的生产性外商投资企业减按24%的税率徵收企业所得税。在经济技术开发区和浦东新区内设立的生产性外商投资企业减按15%的税率徵收企业所得税。 
  ·外国企业在中国境内没有设立机构、场所而有取得来源于中国境内的股息、利息、租金、特许权使用费和其他所得,应当缴纳20%的所得税,上海减按10%的税率徵收所得税(国际上通常称为预提税,由支付单位扣缴)。其中提供的资金、设备条件优惠或转让的技术先进的, 经市人民政府批准可以免徵所得税。 
  2.注册在上海外高挢保税区 
  条件: 
  (1) 最低注册资金为美金6万,并要先到位。
  (2) 一般纳税人资格(增值税)最低注册资金为美金12.5万,并要先到位。
  (3) 注册地必须在外高桥保税区内的贸易区。 
  所得税按照15%征收, 公司成立后前2年实际按照8%征收, 后3年按照12.5%征收, 从第六年开始,按照15%征收。 
  增值税优惠政策, 17%的增值税, 返回其中的17%中的3%,增值税发票需要通过市场才能开具。 
  3. 注册在上海浦东,税收15% 
  4. 注册在上海浦西,税收33% 
  5. 增值税、消费税、营业税 
  ·
增值税:在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,均应依照规定缴纳增值税。增值税的基本税率为17%;对粮食、食用植物油、自来水、饲料、化肥、农 药、农机等少数货物税率为13%。 
  ·消费税:在中国境内生产、委托加工和进口烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种消费品应当缴纳消费税。消费税的徵收实行两种办法:一种是从量定额(如汽油每升0.2元),一种是从价定率(如气缸容量在2200毫升以内的小轿车税率为8%)。 
  ·营业税:在中国境内提供交通运输、邮电通信、金融保险、建筑、文化体育、娱乐、服务业等业务, 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人应当缴纳营业税。营业税税率为3%或5%,其中娱乐业的税率为10%或15%。

6. 印花税: 
  在中国境内成立的购销、加工、承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、 技术合同以及产权转移票据、营业账簿、权利许可证照,均应按照规定缴纳印花税。印花税 税率最低为万分之零点五,最高为千分之一。权利许可证照和营业账薄(不包括计载资金的账簿)按件贴花,每件5元。

7. 城市房地产税: 
  房产税依照房产原值一次减除20%後的馀额计算纳税,年税率为1.2%;依照房产租金收入计徵的,税率为12%。外商投资企业在上海浦东新区和经济技术开发区内自建或购置的新建房屋,从建成或购置的月份起,免徵5年房产税。

8. 车船使用牌照税:

类别
项目
计税标准
全年税额

乘人汽车
每辆
320元
载货汽车
每辆
60元
摩托车二轮
每辆
60元
三轮
每辆
80元
轻便摩托车
每辆
20元
临时牌照每10天为一期,每期按该种车辆税额3%计,不满10天以10计算

9. 个人所得税 
  (1) 在中国境内工作人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税。个人所得税税率见表。 
  (2) 个人在中国境内从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得也应缴纳个人所得税。

  每次收入不超过4000元的减除费用800元,超过4000元的减除20%的费用,其馀额为应纳税所得额,按20%的税率计算纳税。个人一次取得的劳务报酬,其应纳税所得额超过2万元至5万元的部分按照应纳税额加徵5成,超过5万元的部分加徵10成。

级数
全月应纳税所得税(人民币)
税率%
1.
不超过500元的
5
2.
超过500元至2000元的部分
10
3.
超过2000元至5000元的部分
15
4.
超过5000元至20000元的部分
20
5.
超过20000元至40000元的部分
25
6.
超过40000元至60000元的部分
30
7.
超过60000元至80000元的部分
35
8.
超过80000元至100000元的部分
40
9.
超过100000元的部分
45

10. 契税 
  在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。所称转移土地、房屋权属是指: 
(1) 国有土地使用权出让,不包括农村集体土地承包经营权的转移; 
(2) 土地使用权转让,包括出售、赠与和交换; 
(3) 房屋买卖; 
(4) 房屋赠与; 
(5) 房屋交换。 
  契税税率为3-5%,由省、自治区、直辖市人民政府在此规定的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。

 
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